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2021年12月CIA考试-科目1考前模拟试题

发布日期:2021-11-24 19:17   来源:未知   阅读:

  1、某公司要求其咨询顾问对某些经理的领导风格进行评价,并就经理应该如何改变其行为,以便改善人际关系和/或其所在部门的生产提出建议。工程部门的经理在其员工中间很受欢迎,所有人合作得很愉快。但是,该部门工作拖拉,任务积压严重,而且生产部门经常抱怨装配图纸过时。该顾问应该提出的最合适建议是:

  B.该经理应该减少对员工个人需要的注意,并在员工个人需要与经营效率间进行适度平衡。

  D.该经理应该保持对员工个人需要的注意,但应该将同样的注意力放在提高经营效率上。

  试题解析:A.不正确。目前工程部门的问题是工作效率低,而该项所述的重心不是提高工作效率而是继续提高对员工个人需要的注意。B.不正确。减少对员工个人需要的注意会产生新的问题,而且这种平衡是在较低水平上的平衡。C.不正确。对组织来说,由于资源是稀缺的,所以效率极其重要,并且成为组织运行的一个重要目标。因此,对组织来说,效率比人际关系更重要。人际关系只能为效率服务。D.正确。注重效益,解决了问题产生的原因,同时不忘人际关系,使人际关系为效率服务。

  2、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通,此后调查工作就转交给了该部门。但是,一个月以后,审计师发现,高层管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应该:

  B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙。

  C.不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展 调查工作。

  D.将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为。

  试题解析:A.正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时,应该将情况告知组织的恰当权威人士。然后,首席审计官应确定要采取的行动。首席审计官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告。

  试题解析:控制实施人员是被审计方,对CAE的任命影响应该最小。最高管理者和审计委员会直接参与内部审计经理的任命。外部审计人员对内部审计经理的任命有影响,因为外部审计人员需要依靠内部审计人员的工作,要求其拥有适当水平的专门知识和独立性。

  4、首席审计执行官 ( CAE) 收到了人力资源副总裁的咨询服务请求。副总裁希望内部审计部门建立退休金质量控制单位。该单位将对退休金团队小组的进行的退休金计算进行持续审查。CAE 认为这是内部审计部门的章程中包含的咨询项目,因此接受了此责任。在同意执行此应质量保证退休金工作之前,CAE 是否应获得高级管理层和委员会的批准?

  B.是,CAE 应在同意执行任何类型的咨询工作之前获得高级管理层的批准。

  D.是,虽然 CAE 在现有的审计章程中包含了咨询服务,但这样一个大型项目仍需要个人批准。

  试题解析:应该拒绝为退休金工作建立质量保证职能,因为它是管理层的职能。内部审计机构的职责中不包括执行管理活动。

  试题解析:A.正确。业务工作底稿为业务沟通提供了原则上的支持,它们是业务活动的书面化东西。工作底稿记录了所获取的信息和作出的分析,并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。清晰、简洁和准确是工作底稿的理想质量要求,但完整性和对结论的支持是极为重要的考虑因素。B.不正确,工作底稿应统一和一致。C.不正确,工作底稿应该只包含与业务目标有关的信息。D.不正确,业务客户记录的复印件无论何时都有必要包括在内。

  6、以下哪一项是对内部审计师在注意到舞弊指标并进行支持这种可能性的额外测试和审计活动后的责任的最佳描述?

  D.向审计委员会报告,并请求为外部专家提供资金,以帮助调查可能的舞弊行为。

  试题解析:一旦内部审计师不只是发现了舞弊的危险信号,他/她应该将此事提交给首席审计执行官,首席审计执行官将决定还要咨询谁。

  7、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分香港最快报码开奖结果下一步应该:

  试题解析:A.正确。如果初步评价显示有内部控制问题,内部审计师通常应实施一 些扩大测试。B.不正确,如果流程图是必要的,那么内部审计师应在初步评价之前就已经完成了。C.不正确,在完成更多的工作之后,内部审计师才会编写审计报告。D.不正确,内部审计师不会实施控制,因为那是管理当局的职能。

  D.分别指: (1)内部控制失败的风险; (2) 结果错误没有被发现的风险。

  试题解析:A.正确。抽样风险是虽然正确得出样本结论但并不能完全代表总体的概率,也就是说,根据样本得出的结论可能与根据检测总体中的每个元素所得出的结论不同。第一类错误和第二类错误是抽样风险的主要方面。第一类错误是误拒风险或信赖不足风险,即抽样结果表明存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性,这种风险与业务的效率性有关。第二类错误是误差风险或信赖过度风险,即抽样结果表明不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性,这种风险与业务的有效性有关。相比较而言,第二类错误更严重。B.不正确,非抽样风险取决于业务程序的质量。C不正确,抽样风险的大小并不完全取决于错误结论所带来的经济后果。D.不正确,审计风险包括控制风险和检查风险。

  试题解析:在美国,必须向警方报告非法活动。在一些国家/地区,受害者可能选择不提出指控,特别是如果损失已经追回。

  试题解析:审计业务目标是“由内部审计师制定的明确预期审计业务成果的总体陈述”。此问题的正确答案是对审计业务要完成的结果的陈述。这也是具体的,因为它将库存余额与满足预计客户需求的标准联系起来。其他选项是审计业务计划的步骤。

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